其他产品都由17%降到13%,1.适当降低出口退税率

出口退税机制改革情况及对机械工业的影响

//www.lmjx.net 2006-7-18 10:27:00 中国路面机械网

中国机械工业联合会专家委委员原机械工业部进出口办公室主任 郑国伟

一、出口退税机制改革的指导思想和主要内容

2003年10月13日国务院发布关于改革现行出口退税机制的决定。改革的指导思想是:新帐不欠,老帐要还,完善机制,共同负担,推动改革,促进发展。改革的主要内容是:

1.适当降低出口退税率。对国家鼓励出口的产品不降或少降,对一般性产品适当降低,对国家限制出口产品和一些资源性产品多降或取消退税;

2.加大中央财政对出口退税的支持。从2003年起,中央进口环节增值税、消费税收入增量首先用于出口退税;

3.建立中央和地方共同负担出口退税的新机制。从2004年起,以2003年出口实际退税指标为基数,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例共同负担。即中央财政负担75%,地方财政负担25%;

4.推进外贸体制改革,调整出口产品结构。加快生产企业自营出口,推进外贸代理制;

5.累计欠退税由中央财政负担。从2004年起由中央财政采取全额贴息等办法予以解决。

二、机械产品出口退税率下降情况

2003年10月13日,财政部、税务总局通知,从2004年1月1日起除少数产品外,调低出口退税率,并公布了调整退税率的海关税号和大类产品名称。现将与海关税号相对应的机械产品,分行业介绍如下:

石化通用机械行业:石油、天然气钻机维持17%退税率不变,其它产品(含全部通用机械和石油、天然气钻机零件)都由17%降到13%;

重型矿山机械行业:保持17%退税率不变的有:电动滑车及提升机,千斤顶,卷扬机,装船卸船机,各种升降机及输送机,架空索道,矿用电铲,矿用及凿井钻机,金属冶炼及铸造机械,金属轧机,辊压成型机。其他产品(含洗选、球磨、破碎设备,各种工业炉窑及其燃烧器)都由17%降到13%;

工程机械行业:保持17%退税率不变的有:起重机,叉车及搬运车,推土机,挖掘机,装载机,压路机,平地机,筑路机,截煤机、凿岩机及坠道掘进机,风动工具,各种摊铺机,机动混凝土搅拌车。其他产品(含上述机械零件、部件)都由17降到13%;

机床与工具行业:数控机床、加工中心、组合机床三种产品仍然保持17%退税率不变,其他产品都由17%降到13%;

汽车行业:保持17%退税率不变的有:汽车及其发动机、关键件、零部件,其他产品(含摩托车及其零部件,电动和机动牵引车,短距离货运车辆)都由17%降到13%;

电器行业:除电动工具继续保持17%退税率不变外,其他产品包括电动工具零件都由17%降到13%;

农业机械行业:拖拉机、柴油发动机及它们的零部件,仍按17%退税率不变,其他农机产品原退税率为13%的都降到11%。

仪器仪表行业、文化办公设备行业、机械基础件行业、食品包装机械行业:都由17%降到13%。

按《通知》规定,机械产品降低出口退税率的共有219个海关税号,其中8位数税号161个,10位数税号58个,简称219种(按中国机械工业联合会统计范围,下同),约占机械产品进出口统计税号的15%左右。降

按《通知》规定,机械产品降低出口退税率的共有219个海关税号,其中8位数税号161个,10位数税号58个,简称219种(按中国机械工业联合会统计范围,下同),约占机械产品进出口统计税号的15%左右。降税的产品分为三类情况:一是属于高耗能、高污染和资源性的产品;二是技术含量较低、附加值较低的产品;三是竞相压价、恶性竞争出口,容易引发贸易磨擦的产品。这次降税的产品中有些产品的降税幅度较大,如机械零部件(链条、标准件、弹簧),各种工具(电动、风动、液压、金属加工、农用),磨料磨具等。主要情况是:出口退税率由17%降到9%的有:电动工具、风动工具和液压等其他动力工具,油罐或货柜挂车及半挂车,180马力以下柴油机,机动车辆用车窗玻璃升降器等;出口退税率由13%降到5%的有:磨具磨料及其相关制品,金属链条、标准紧固{TodayHot}件和弹簧,金属容器,钢铁制品,铸铁件和铸钢件,金属加工用工具,贱金属焊条、焊丝和电极等;出口退税率由17%降到11%的有:刨床、插床、拉床、锯床或切断机;出口退税率由11%降到5%的有:用于农业、园艺或林业的手工工具等;出口退税率由13%降到9%的有:排量≤50毫升车用往复式发动机,摩托车及其零部件,部分泵及其零件,部分通风机、鼓风机及其零件,部分阀门及其零件,大部分电导体,钎焊机等;出口退税率由11%降到9%的有:功率≤14千瓦单缸柴油机,转速在10000转/分以下离心泵。

各行业降税情况

219种降税产品按行业分列的情况是:基础件行业:降税产品36种,主要是机械零部件,即金属链条,包括摩托车滚子链、自行车滚子链、其他铰接链、防滑链、日字环节链、焊接链及各种链条零件;各种标准紧固件,{HotTag}包括螺钉、螺母及螺纹制品;各种弹簧,包括汽车用、铁道车辆用弹簧,都降到5%;另有手提式液压动力工具及零件降到9%。机床行业:降税产品36种,主要是三部分,一是牛头刨床、龙门刨床、插床、拉床、锯床和切断机出口退税率降到11%;二是金属加工用工具(含铣削、车削、冲压、镗孔、钻孔和攻丝工具)降到5%;三是磨具磨料及其相关制品降到5%。机床工具行业原来的出口退税率均为17%,从2004年1月1日起,除数控机床、加工中心、组合机床三种产品仍保持17%不变外,其他产品都由17%降到13%。但17%退税率的数控机床中没有包括数控齿轮加工机床(海关税号为84614010),为此,从2004年11月1日起将数控和非数控齿轮加工机床的出口退税率由原来的13%又恢复到17%,同时将列入8461税号的刨床、插床等也一起恢复到17%。由于其他非数控机床退税率均为13%,其中许多机床技术含量较高,刨床、插床改为17%显然是不合理的,因此这次作了调整。电器行业:降税产品23种,包括五部分,一是电动工具降到9%;二是1000V及以下的4种电导体降到9%;三是1000V及以下的电器插头、插座及相关零件降到9%;四是贱金属焊条、焊丝和电极降到5%;五是钎焊机器、工业用电阻加热炉及烘箱等零件降到9%。汽车行业:降税产品63种(其中摩托车10位数税号49个),主要是三部分,一是摩托车、电动自行车及其零部件降到9%;二是部分专用车(指高尔夫球车、全地形车、雪地行走专用车)及机动车辆用车窗玻璃升降器,降到9%;三是厢式挂车、油罐挂车、货柜挂车及这些车的半挂车都降到9%。石化通用机械行业:降税产品22种,主要是两部分,一是金属容器,包括各种钢铁柜、桶、罐、听及类似容器,装压缩或液化气的钢铁容器,都降到5%;二是转速在10000转/分以下的离心泵、手泵、部分离心通风机、离心鼓风机、罗茨鼓风机和部分阀门及其零件,都降到9%。

工程机械行业:降税产品3种,手提式风动工具及其零件降到9%。农机行业:降税产品8种,用于农业、园艺或林业的手工工具、圆锯片、修枝剪刀和家禽剪刀等都降到5%。内燃机行业:降税产品为3种发动机,排量≤50毫升车用往复式发动机、功率<132.39千瓦柴油机、功率≤14千瓦单缸柴油机,都降到9%。重型机械行业:只有1项,球磨、破碎、洗选设备的零件降到9%。仪器仪表行业、文化办公设备行业和食品包装机械行业:这几个行业此次没有降税。此外,还有其他类产品降税的有24种,主要是铸铁件、铸钢件、焊接件、钢铁制品、管子附件,都降到5%。

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